Налоги в Польше: особенности начислений и виды

Налоги в Польше: особенности начислений и виды

Налоговая система восточноевропейской страны начала формироваться с 1991 года. Взыскиваемые с граждан денежные средства поступают в государственный и муниципальный бюджет. Налогообложению подлежат физические, юридические лица, являющиеся резидентами Республики. Иностранцы делают обязательные взносы согласно международным соглашениям, действующим на территории европейского государства.

Особенности польской налоговой системы

Обязательные платежи взимаются для формирования федерального и местного бюджета. Нормативно-правовые акты определяют два типа налогов в Польше: прямые и косвенные. Непосредственные отчисления – платежи, выплачиваемые резидентами страны в установленный законодательством срок. Косвенный налог предполагает взыскание за пользование товарами, услугами.

За несвоевременный перевод, указание недостоверных данных в декларации может быть заведено административное или уголовное дело.

Дополнительно юридическому или физическому лицу начисляется налоговая санкция – определенный процент за просрочку.

Преимущество польской системы налогообложения – оптимизация платежей для ведения малого бизнеса. Иностранцы могут открыть коммерческую организацию, минимальный капитал которой должен составлять 1000€. Регистрация предприятия на нескольких учредителей позволяет снизить налоговую нагрузку. Минус системы – возможность обложения одного недвижимого объекта дважды.

Объекты взыскания налогов в Польше

Граждане, проживающие и работающие на территории восточноевропейского государства, должны регулярно делать взносы в государственный бюджет. Категория лиц, подлежащая обязательному взысканию:

  • официально трудоустроенные сотрудники, ежемесячно получающие заработную плату;

  • самозанятые лица;

  • индивидуальные предприниматели.

Резиденты страны обязаны ежемесячно выплачивать процент с получаемых доходов. Такими гражданами считаются лица, проживающие на территории страны более 183 дней за год. В Польше для иностранцев предусмотрены налоги с прибыли, полученной только в восточноевропейском государстве. Согласно международному соглашению между членами СНГ о двойном налогообложении жители бывшего СССР платят проценты в казну страны пребывания.

Виды налогов в Польше

На территории восточноевропейского государства действует 12 видов обязательных платежей. В 2019 в Польше установлены налоги:

  • с прибыли;

  • с доходов юридических лиц;

  • на наследство, дарение;

  • НДС на товары, услуги;

  • на гражданско-правовую сделку;

  • на транспорт;

  • за игры с денежными ставками;

  • на недвижимость;

  • акцизы;

  • на международный морской транспорт;

  • за добычу полезных ископаемых;

  • на лесные угодья.

В восточноевропейском государстве предусмотрено предоставление льгот при определении размера налогообложения.

Иностранцы могут вернуть сумму НДС при покупке товаров свыше 200 злотых.

Резиденты вправе уменьшить размер ставки. Льготы предоставляются лицам, имеющим на попечении детей до 18 лет, граждан до 25 лет, обучающихся в образовательных учреждениях. При этом место жительства, учебе ребенка не учитывается.

С прибыли

В Польше подоходный налог имеет две общие ставки: 18% и 32%.

Минимальный процент начисляется, если сумма годовой прибыли не превышает 85528 польских злотых. Если доход больше установленного размера, сотрудники обязаны перечислять 32% с годовой заработной платы.

При получении прибыли менее 3091 злотых лица не обязаны выплачивать налоги, но должны своевременно заполнять декларацию с указанием величины ежегодного дохода. При применении общей системы можно воспользоваться льготой: семейные пары, имеющие совместное имущество и состоящие в браке на отчетный период, могут платить 18% от суммы двух зарплат.

Налог с зарплаты в Польше может взиматься по линейной системе — перечисление 19% с получаемой прибыли вне зависимости от размера годового дохода. Основное условие – запрет на использование льгот. Данный способ начисления актуален для юридических лиц. Линейная система в 19% применяется к прибыли от продажи ценных бумаг, прироста капитала, получения дивидендов. Физические лица вправе выплачивать фиксированный налог, размер которого определяется государством. Минус данного способа – обязательное перечисление денежных средств даже при отсутствии выручки.

Законодательством установлены обязательные социальные начисления, которые оплачивает сотрудник и работодатель. Взносы по страхованию делают владельцы коммерческих организаций, государственные служащие. Объем отчислений зависит от вида налогообложения, объекта взыскания.

Вид

Процент начислений

Сотрудник

Работодатель

Пенсионный Фонд

19,52

9,76%

9,76%

Фонд по инвалидности

8,00

1,5%

6,5%

Фонд медицинского страхования

2,45

2,45%

Фонд от несчастных случаев

0,67-3,86

0,67-3,86%

Фонд труда

2,45

2,45%

С доходов юридических лиц

Чтобы определить, какую сумму налога в Польше платить владельцам коммерческих организаций, нужно знать объем выручки за прошлый год. В 2019 для юридических лиц снижена ставка до 9%, если величина валовой прибыли, полученной на территории европейского государства, не более 1200000€. Индивидуальные предприниматели вправе делать взносы по фиксированной ставке в 19% независимо от объема годовой выручки.

В Польше налоги при работе юридических лиц в сельском, лесном хозяйстве, получении прибыли от деятельности, не являющейся предметом заключенного трудового договора, не взимаются. Если расходы за год превысили доходы, владелец предприятия вправе снизить величину взноса до 50% на последующие 5 лет. 50-процентный налоговый вычет предоставляется юридическим лицам с тоннажа.

На наследство

При вступлении в права собственности поляк обязан сделать взнос от суммы подаренного, унаследованного имущества. Процент определяется степенью родства между физическими лицами, состоянием и стоимостью полученного ценного объекта.

На гражданско-правовую сделку

С жителей взимается процент при продаже или покупки недвижимости. Изменение имущественных прав на собственность – основание для начисления обязательного платежа. Сумма зависит от стоимости недвижимой собственности. Для определения начислений договор купли-продажи необходимо зарегистрировать в налоговых органах.

На лесные угодья

За пользование землей, классифицируемой как лесные угодья, взимаются денежные средства. Сумма определяется качеством участка. За пользование лесом физические лица обязаны должны осуществлять оплату четыре раза за год в начале и конце весны, осени. Юридические лица перечисляют проценты ежемесячно.

На недвижимость

При приобретении квартиры действует два вида налогов в Польше. При покупке новой недвижимости взимается 1,5% от стоимости жилья. Дополнительно перечисляется 0,25-0,3% нотариусу за составление договора. При приобретении недвижимого имущества граждане обязаны делать отчисления в муниципальный бюджет. Законодательством установлена максимальная ставка по квадратуре собственности: 0,002€ для земельного участка, 0,2€ -жилого помещения, 3,9€ — коммерческой собственности.

На транспорт

Обязательный платеж взимается с владельца грузового автомобиля, масса которого превышает 3,5 тонны. Собственники транспортных средств с прицепом или полуприцепом, чья масса достигает более 7 тонн, должны перечислять процент от стоимости машины. Владельцы автобусов обязаны дважды в год (15 февраля, 15 сентября) делать перевод из расчета цены транспорта.

НДС

Товары, услуги, продаваемые в стране, облагаются налогом на добавленную стоимость. Размер ставки зависит от категории продукции. Минимальный объем начислений составляет 0%, максимальный – 23%. Выплачивать НДС не обязаны предприятия, у которых стоимость товаров, услуг составляет более 10 тысяч евро за расчетный период. Особенности налоговых ставок:

  • 0% — компьютерное оборудование, устройства для передачи цифровой информации, приборы для слабовидящих людей, международные транспортные услуги;

  • 3% — рыба, лесные продукты, сельскохозяйственные, животноводческие услуги;

  • 5% — фрукты, орехи, специи, книги, журналы;

  • 8% — удобрения, газеты, фармакологическая продукция.

Налогообложению не подлежат услуги в сфере здравоохранения, образования, социальной поддержке. НДС устанавливается каждый квартал. Возврат налога в Польше предусмотрен для нерезидентов страны, проживающих не на территории Европейского Союза. После приобретения товаров иностранцы по действующей системе Tax Free могут вернуть до 23% от суммы продукции.

Акцизы

Косвенным налогом является акцизный сбор при приобретении табачных изделий, алкоголя, автомобилей, охотничьего огнестрельного оружия, энергетической продукции. Размер взноса определяется местом произведения, категорией товара. Акциз суммируется со стоимостью изделия и платится в момент покупки.

На азартные игры

Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью в сфере игорного бизнеса, обязаны платить налоги в Польше. Сумма взноса определяется видом азартной игры. Платеж взимается при получении дохода от пари, ставок в денежной, натуральной форме.

В Польше установлена лояльная система налогообложения для резидентов страны и жителей иностранных государств. Существование прямых взносов обязывает граждан регулярно перечислять денежные средства в федеральный, муниципальный бюджет. Косвенные налоги являются дополнительным источником формирования государственной казны.

Ссылка на основную публикацию